Q: 增值税（VAT）

增值税是对商品和服务征收的5%消费税（有一些 豁免 ），由企业代表政府在销售点征收和核算。 在以下两种情况下，阿联酋的企业必须进行增值税登记： 如果其每年的应税供应和进口额超过AED 375000（102000美元）；或 如果非阿联酋企业在阿联酋进行应税供应，并且没有其他人负责支付应缴税款。 每年供应和进口额超过 AED 187500（51000美元）的企业可以选择进行增值税登记。 所有内陆公司都要遵守阿联酋的增值税制度。 一些自由区或自由区内的一些区域被称为“指定区域”：在两个指定区域之间销售商品无需缴纳增值税，而从这些区域向内陆销售商品则需要缴纳增值税。 各种类型的企业应在纳税期结束后28天内通过联邦税务局的 电子门户网站 定期提交增值税申报表。对于年营业额低于 AED 1.5亿（4080万美元）的企业，标准增值税期限为每个季度，对于年营业额达到 AED 1.5亿（4080万美元）或以上的企业，则为每个月。

Q: 房地产转让费

当房产从卖方转让给买方时，销售交易需缴纳4%房地产转让费（加上管理费），并在交易记录时支付给 迪拜土地局（Dubai Land Department） 。通常由买方承担这笔费用，但买卖双方通常会协商如何分摊费用。

Question 1

公司税（CT）

Accepted Answer

公司税是对公司和其他实体通过其商业运营产生的净收入或利润征收的直接税。内陆公司每年对达到或超过 AED 375000（102000美元）的所有净收入或利润缴纳9%公司税。如需更多信息，请访问联邦税务局网站。

某些类别的公司在满足某些条件时可以免除公司税，包括采掘企业、非采掘自然资源企业和符合条件的投资基金。如果您的企业属于这些类别，请参阅联邦税务局的指导方针或咨询税务专家。

自由区公司无需缴纳公司税。

Question 2

增值税（VAT）

Accepted Answer

增值税是对商品和服务征收的5%消费税（有一些豁免），由企业代表政府在销售点征收和核算。

在以下两种情况下，阿联酋的企业必须进行增值税登记：

如果其每年的应税供应和进口额超过AED 375000（102000美元）；或
如果非阿联酋企业在阿联酋进行应税供应，并且没有其他人负责支付应缴税款。

每年供应和进口额超过 AED 187500（51000美元）的企业可以选择进行增值税登记。

所有内陆公司都要遵守阿联酋的增值税制度。

一些自由区或自由区内的一些区域被称为“指定区域”：在两个指定区域之间销售商品无需缴纳增值税，而从这些区域向内陆销售商品则需要缴纳增值税。

各种类型的企业应在纳税期结束后28天内通过联邦税务局的电子门户网站定期提交增值税申报表。对于年营业额低于 AED 1.5亿（4080万美元）的企业，标准增值税期限为每个季度，对于年营业额达到 AED 1.5亿（4080万美元）或以上的企业，则为每个月。

Question 3

转让定价

Accepted Answer

转让定价（TP）是指从公司的一个部门或子公司向该公司的另一部分出售商品和服务的定价方式。

阿联酋的转让定价规则在很大程度上遵循经合组织转让定价指南的指导。关联方之间的交易必须按照公司税法律规定的方法在公平基础上进行。满足设定阈值的组织需要编制和维护转让定价文件。

Question 4

房地产转让费

Accepted Answer

当房产从卖方转让给买方时，销售交易需缴纳4%房地产转让费（加上管理费），并在交易记录时支付给迪拜土地局（Dubai Land Department）。通常由买方承担这笔费用，但买卖双方通常会协商如何分摊费用。

Question 5

关税

Accepted Answer

大多数进口商品应根据成本、保险和运费（CIF）发票价值缴纳5%关税。烟草（100%）和酒精（50%）适用更高的税率。通常，商品位于自由区内时不需要缴纳关税，但若商品离开自由区前往海合会境内目的地，则在首次进入海合会（包括阿联酋）时对进口商品征收关税。

登记、报关、临时入境、免税津贴等事务适用详细的关税规则和程序。如需更多信息，请联系税务专家。

Question 6

特种销售税

Accepted Answer

2017年起对某些商品征收特种消费税，以劝阻这类商品的消费。目前需要缴纳特种消费税的商品有：

烟草和烟草制品：100%
电子烟器具中使用的液体：100%
电子烟器具：100%
能量饮料：100%
碳酸饮料：50%
甜味饮料：50%

上述每种商品中都有更为具体的子类别。如果您要销售其中任何一种商品，请联系税务专家。

Question 7

社会保障

Accepted Answer

阿联酋针对阿联酋人的社保制度要求雇主和雇员共同缴费。雇主必须向该计划缴纳相当于阿联酋员工总薪酬12.5%的社保金，而员工必须缴纳其薪酬的5%。

在阿联酋工作的其他海合会国民也需要遵守其本国的社保金缴纳规则，这也可能需要雇主缴纳社保金。

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